증여세 절감방법 없나?! 증여세계산부터 면제한도액까지 낱낱이 살펴보기

 

살아생전 열심히 살아 모은 재산

죽어서 가지고 갈 순 없고,

아들 딸 배우자 등에 내 재산 남기고

싶은건 부모의 마음인건 어쩔 수 없죠.

 

하지만 증여도 재산이 있어야 가능하고

부동산 현금자산 등 다양할텐데 어떻게 잘

넘겨줄 수 있을지 고민이신 분들을 위해

증여세 계산과정 부터 절감 방법

살펴보는 시간 갖아보도록 하겠습니다.

 

 

● 증여세란 ?

 

무상으로 재산을 받은 수증자가

신고 납부해야 세금인 증여세는

증여받은 날이 속한 달 말일부터

3개월 이내 신고를 요합니다.

 

● 증여세 계산방법

 

 

먼저 증여재산가액은 증여일 현재 시가에

의해 평가가 되고 만약 시가 산정이 어렵다면

개별공시지가 등의 평가방법이 적용됩니다.

 

사회 통념상 인정하는 피부양자의 교육비, 생활비

및 공익법인 등에 출연한 재산등에 대해

비과세 불산입재산으로 증여재산가액에서

마이너스해줍니다.

 

 

또한 증여받은 재산에 담보된 채무에

대해 임대보증금을 포함하여 제외시켜주면

증여세 과세가액이 나옵니다.

 

다만, 담보채무에 대해선 소득세법사

유상양도에 해당하여 증여자가 양도소득세를

납부하셔야 합니다.

 

 

증여세 과세가액에서

10년 이내 동일인부터 증여받은 재산

1천만원 이상인 경우 과세대상이고,

 

증여자에 따라 증여재산공제가

되는데,

 

배우자 6억원

직계존속 5,000만원

직계비속 3,000만원

(미성년자는 2,000만원)

기타친족 500만원

 

외외 부동산감정평가법인의 수수료

등이 차감되어 증여세 과세표준이

산출됩니다.

 

 

증여세 과세표준까지 나오면,

중요한 세율이 적용됩니다.

 

1억원 이하 : 10%

5억원 이하 : 20%

10억원 이하 : 30%

30억원 이하 : 40%

30억원 초과분 : 50%

 

만약 증여세과세표준이 7억원이다면,

1억원*10% + (5억원-1억원)*20% +

(7억원-5억원)*30% = 1억 5천만원으로

구간별로 세율이 매겨집니다.

 

 

산출세액에서

수증자가 증여자의 직계비속시

세대생략할증과세가 되는데 다만,

직계비속 사망으로 인한 경우는

제외됩니다.

 

신고/납부/외국납부 등 세액공제 및

신고납부불성실 가산세가 적용되면

최종적으로 납부할 증여세액이

나오게 됩니다.

 

위의 산식은 일반적인 기본세율인데

이외 창업자금 혹은 가업승계 주식 등에

대해서 증여세 특례세율이 적용되기도 합니다.

 

간단히 5억원 증여공제 및 증여특별세율이

10% 적용됩니다.

 

위에서 살펴보았듯이 증여세

과세표준 금액에 따라 10%에서 50%까지

만만치 않은 세금이 부과되죠.

 

 

● 증여세 납부방법

 

증여세 금액 자체가 일반 세금에 비해

크기 때문에 납부방법에 다양성을 주고 있는데,

납부세액이 1천만원 초과시 납부기간

경과후 2개월 이내 분납가능합니다.

 

현금납부 대신 물납도 할 수 있는데,

세무서장의 승인을 받고 일정 요건

충족시에 가능하다고 합니다.

다만, 비상장주식은 물납이 불가하네요.

 

신용카드로 납부시에는

1천만원 이하로 제한되고

수수료 1%가 부과됩니다.

 

그렇다면 탈세가 아닌 절세가 매우

절실한 증여세 어떤 방법이 있을지

많이들 적용하시는 케이스 살펴볼께요.

 

 

● 증여세 절감방법

 

증여재산공제 적극 활용

 

증여세 과세표준 산출되기 전 위에서

살펴보았듯이 배우자 6억원 등 공제가

가능합니다.

 

손자 손녀 직계비속에게 2천만원 증여재산

공제가 가능하여 여윳돈이 있으신 할아버지

할머님은 직계비속 태어나자마자

2,000만원 증여하고 공제 받고

10년 후 다시 2,000만원 증여하고 공제받으면

20세까지 총 4,000만원의 증여공제를

받으실 수 있습니다.

(10년마다 증여공제가능)

 

증여세 분할 신고 납부 활용

 

살아 생전에 나의 유족에게 증여를 하고

싶으시다면 한번에 증여하기 보다 10년 주기로

증여를 하여 증여재산공제를 받으신다면

또한 부동산 등 가격 상승이 예상되는

재산에 대해 미리 증여하여 증여세

절감에 도움이 되실겁니다.

 

 

재산 가격 하락시기를 노려라.

 

증여세 세액계산 중 가장 최상위에

있는 증여재산가액은 시가를

기준으로 하기에 물려줄 부동산이나

주식이 있다면 장기적인 관점에서 보실때

가격이 떨어지는 시기를 증여시점으로

보신다면 과표가 자연스레 떨어지고

증여세 절감 가능해보입니다.

 

일례로 2008년 금융위기 이후

대기업 오너들이 자식들에게

증여를 하거나 승계 받을 분들이

주식을 사모은 경우죠.

 

이상 증여세에 대한 짧은 지식

정리해보았는데 증여세 이해에

도움이 되셨나 모르겠네요.

 

복잡한 세금 막상 내가 내야해야할

세금이 있다면 혼자서도 신고납부

도전해보시고 공부도 한번 해보신다면

살아가시는데 도움이 되지 않을까

하는 생각돠 함께 글 마무리하겠습니다.